Zahnarztkosten absetzen in der Steuererklärung

Pa­tien­ten kön­nen Zahn­arzt­kos­ten von der Steuer ab­set­zen und als au­ßer­gewöhn­li­che Be­las­tung steu­er­lich gel­tend ma­chen, wenn sie we­der von der Kran­ken­kasse, noch von der Zahn­zu­satz­ver­sich­e­rung ge­tra­gen wer­den. Wer sich bei­spiels­wei­se als ge­setz­lich Ver­sich­er­ter ge­gen ei­ne Re­gel­ver­sor­gung ent­schei­det, für den ist Zahn­ersatz steu­er­lich ab­setz­bar. Dann über­nimmt die Kran­ken­ver­sich­e­rung meist nur ei­nen ge­rin­gen Teil der Kos­ten und die Gren­ze zur Un­zu­mut­bar­keit kann schnell er­reicht sein. Ver­schreibt der be­han­deln­de Zahn­arzt Me­di­ka­men­te oder ver­ord­net er be­stimm­te The­ra­pien, kön­nen auch die da­bei ent­ste­hen­den Kos­ten in den Steuer­un­ter­la­gen auf­ge­führt wer­den. Fahrt­kos­ten sind in die­sem Zu­sam­men­hang eben­falls steu­er­lich ab­setz­bar und wer­den mit 30 Cent pro Ki­lo­me­ter an­ge­setzt.

Von der Rech­nung für ei­ne pro­fes­sio­nel­le Zahn­rei­ni­gung wer­den erst die Kos­ten für die so­ge­nann­te zu­mut­ba­re Be­las­tung ab­ge­zo­gen, be­vor sich der Be­trag in der Ein­kom­men­steuer­er­klä­rung als au­ßer­gewöhn­li­che Be­las­tung aus­wirkt. Die Hö­he der zu­mut­ba­ren Be­las­tung hängt von der je­wei­li­gen Le­bens­si­tu­a­ti­on, dem Jah­res­ein­kom­men, von Fa­mi­lien­stand und Kin­der­zahl ab.

Mit dem neun­fa­chen Test­sie­ger müs­sen Sie sich nie wie­der Ge­dan­ken um Kos­ten­er­stat­tung ma­chen. Un­se­re Zahn­zu­satz­ver­sich­e­rung über­nimmt bis zu 100 % Ih­rer zahn­ärzt­li­chen und kie­fer­or­tho­päd­i­schen Be­hand­lun­gen.

Was sind zu­mut­ba­re Be­las­tun­gen?

Nicht je­der selbst­be­zahl­te Euro ist au­to­ma­tisch ab­setz­bar. Des­halb wird für je­den Steu­er­zah­len­den die in­di­vi­du­el­le „zu­mut­ba­re Be­las­tung“ er­mit­telt. Die­se ist ab­hän­gig vom Ein­kom­men, der Ver­steu­e­rung, dem Fa­mi­lien­stand und der An­zahl der Kin­der. Erst wenn die Sum­me der au­ßer­gewöhn­li­chen Be­las­tun­gen über die zu­mut­ba­ren Be­las­tun­gen hin­aus­geht, kann die Dif­fe­renz zu Steu­er­erspar­nis­sen füh­ren (sie­he Ta­bel­le wei­ter un­ten).

Was sind au­ßer­gewöhn­li­che Be­las­tun­gen?

Als au­ßer­gewöhn­li­che Be­las­tun­gen gel­ten auch Aus­ga­ben, wie die für Zahn­arzt­be­hand­lun­gen bzw. Zahn­ersatz. Sie kön­nen in der Steuer­er­klä­rung gel­tend ge­macht wer­den, wenn sie un­um­gäng­lich wa­ren und ei­nen als „an­ge­mes­sen“ be­zeich­ne­ten Be­trag nicht über­stei­gen. Hat je­mand aus die­ser Not­wen­dig­keit her­aus grö­ße­re Auf­wen­dun­gen als die Mehr­zahl an­de­rer Steu­er­zah­ler mit ähn­li­chem Ein­kom­men und Ver­mö­gen und auch mit glei­chem Fa­mi­lien­stand, dann lie­gen au­ßer­gewöhn­li­che Be­las­tun­gen vor.

Einen pau­schal­en Frei­be­trag gibt es für aus­wärts woh­nen­de Kin­der in Aus­bil­dung und Men­schen mit Be­hin­de­rung. Ob man letzt­end­lich wirk­lich Steu­ern spa­ren kann hängt da­von ab, ob die in­di­vi­du­ell er­mit­tel­te zu­mut­ba­re Be­las­tung über­schrit­ten wur­de. Da­zu wer­den Fak­to­ren wie, Ein­kom­men, Fa­mi­lien­stand und Kin­der­zahl nä­her be­leuch­tet. Blei­ben die au­ßer­gewöhn­li­chen Be­las­tun­gen un­ter­halb der ge­setz­lich fest­ge­leg­ten „zu­mut­ba­ren Be­las­tung“, kann man sei­ne Steu­er­last nicht re­du­zie­ren.

Zum­ut­ba­rer Be­trag in Pro­zent der Ge­samt­ein­künf­te

¹ Kin­der, für die Sie An­spruch auf ei­nen Kin­der­frei­be­trag oder Kin­der­geld ha­ben.
Quel­le: § 33 Ein­kom­men­steuer­ge­setz (Stand: 08.03.2024)

Was kann man tun, um die Be­las­tungs­gren­ze zu über­schrei­ten?

Weiß ein ge­setz­lich ver­sicher­ter Pa­tient be­reits, dass sei­ne Kran­ken­kasse den ge­plan­ten Zahn­ersatz nicht kom­plett fi­nan­zie­ren wird, soll­te er die Be­hand­lungs­kos­ten mög­lichst in ein und dem­sel­ben Jahr steu­er­lich gel­tend ma­chen und nicht über den Zeit­raum von zwei Jah­ren auf­tei­len. Nur so steigt die Wahr­schein­lich­keit, dass die zu­mut­ba­re Be­las­tungs­gren­ze über­schrit­ten wird.

Entsch­eid­en sich Verbr­auch­er für eine Zahnz­us­atzv­ers­ich­er­ung, so geht es ihnen in erste Linie um eine umf­ass­end­e Abs­ich­er­ung im Vers­org­ungsf­all. Da sich die ges­etzl­ich­en Krank­enk­ass­en bei Zahn­ers­atz led­igl­ich mit 50 Prozent an den Kos­ten der Reg­elv­ers­org­ung be­teil­ig­en, ent­steht für Pat­ient­en ein hoher zus­ätzl­ich­er fin­anz­iell­er Auf­wand. Um sich für die­sen Fall ab­zus­ichern, lohnt sich der Ab­schluss ei­ner leist­ungs­stark­en Zus­atzv­ers­ich­er­ung. Ge­ra­de bei Zahn­ers­atz wie Impl­ant­at­en oder Brü­cken und auch bei kief­er­orth­op­äd­isch­en Be­handl­ung­en sind die Zu­zahl­ung­en der pri­va­ten Ver­si­che­rung oft be­acht­lich.

Vor Ab­schluss ei­ner Zahn­zu­satz­ver­si­che­rung emp­fiehlt es sich, die Pro­duk­te un­ter­schied­lich­er An­bie­ter gut zu ver­glei­chen. Be­son­ders um­fass­ende Er­stat­tungs­leis­tun­gen bie­tet der DFV-Zahn­Schutz Ex­klu­siv 100. Ihr Lä­cheln ver­dient den bes­ten Schutz – und ge­nau den gibt es vom Re­kord­test­sie­ger! Der DFV-Zahn­Schutz Ex­klu­siv 100 der Deut­schen Fa­mi­lien­ver­si­che­rung wird von Stif­tung Wa­ren­test seit Jah­ren mit der Best­no­te „SEHR GUT (0,5)“ aus­ge­zeich­net.